Приказ минэкономразвития коэффициент дефлятор на год

Которым установлены коэффициенты-дефляторы на 2016 год. Данные коэффициенты применяются при расчете НДФЛ, единого налога в рамках УСН, ЕНВД, ПСН, а также налога на имущество физлиц и торгового сбора.

При применении УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки сумм предельного дохода: 45 млн. руб. — лимит при котором возможен переход на УСН и 60 млн. руб. — предельный доход «упрощенщика», в случае превышения которого он теряет право применять УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ и п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В 2015 году коэффициент равен 1,147, а в 2016 году он увеличится до 1,329. А это значит, что соответствующим образом увеличатся и упомянутые выше размеры предельных доходов налогоплательщиков.

В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Как известно, такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Размер коэффициента-дефлятора на 2016 год для указанных целей составит 1,514. Напомним, что в 2015 году его значение равно 1,307.

В целях применения ПСН коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2015 году применяется коэффициент 1,147, а в 2016 году коэффициент будет равен 1,329.

При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. Его значение на 2015 год составляет 1,147. В 2016 году коэффициент увеличится до 1,329. Напомним, что с 2015 года налог на имущество рассчитывается по новым правилам в соответствии с главой 32 НК РФ (см. « »).

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Значение коэффициента на 2016 год — 1,154.

«Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. В 2015 году К1 составляет 1,798, в 2016 году он, согласно приказу Минэкономразвития № 772, будет повышен до 2,083. Поэтому соответствующим образом увеличится базовая доходность по видам предпринимательской деятельности и, как следствие, сумма ЕНВД к уплате.

Однако есть вероятность, что повышать К1 в 2016 году все-таки не будут. В Госдуму 13 ноября был внесен законопроект, которым «предлагается на законодательном уровне установить значение вышеуказанного коэффициента-дефлятора на 2016 год в размере, равном его величине, установленной на 2015 год — 1,798.».

Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны соблюдать некоторые условия работы на данном спецрежиме, в том числе по размеру общегодовой суммы получаемых доходов. Этот лимит доходов ежегодно индексируется в зависимости от показателей инфляции и других факторов развития экономики. Для этой индексации и служит коэффициент-дефлятор для УСН.

Принцип определения лимита доходов на УСН

Коэффициент-дефлятор применяется также и в отношении лимита доходов, которые необходимо показать в первые 9 месяцев 2016 года, чтобы иметь возможность перейти с общей системы налогообложения на применение УСН со следующего 2017 года. Тут принцип тот же: коэффициент-дефлятор на 2016 год для УСН умножается на размер лимита доходов за 9 месяцев. Как сказано выше, ограничение установлено пунктом 2 статьи 346.12 Налогового кодекса, и составляет 45 млн рублей.

Перейти на упрощенку в следующем году смогут те фирмы на общей системе налогообложения, чьи доходы за 9 месяцев 2016 года не превысили 59,805 млн рублей (45 млн руб. х 1,329). Заметим, что это правило прописано только для юридических лиц. Индивидуальных предпринимателей оно не касается. Начать работать на УСН предприниматели могут вне зависимости от размера полученных доходов, о чем, в частности, говорится в письме Минфина от 1 марта 2013 г. № 03-11-09/6114. В письме прямо сказано, что размер доходов индивидуального предпринимателя в целях перехода на упрощенную систему налогообложения значения не имеет.

Однако после перехода на УСН для ИП действуют те же правила, что и для ООО: чтобы сохранить за собой право на применение УСН, то помимо прочих требований они должны соблюдать уровень ежегодного индексируемого размера дохода.

Что такое коэффициент дефлятор? Кому нужно знать о коэффициенте дефляторе? Чему равен коэффициент дефлятор 2016? Чем юрист может помочь в вопросе с коэффициентом дефлятором? Нужно ли обращаться к юристу за разъяснениями?

К1 либо другими словами коэффициент-дефлятор, необходим для того чтобы была возможность исчислять разного рода сборы, а также налоги. Происходит это с организациями, частными предпринимателями, и с физическими лицами. Согласно Налоговому кодексу, коэффициент-дефлятор устанавливается на каждый новый календарный год, при этом учитывается изменения в стоимости потребительской корзины. Проще говоря, коэффициент дефлятор на 2016 учитывает уровень инфляции, на текущий момент в стране, коэффициенты повышаются.

Коэффициент дефлятор на 2016 для ЕНДВ

Коэффициент дефлятор 2016 ─ это, пожалуй, единственный коэффициент, который было принято оставить таким, как он был в 2015 году, то есть 1,798. Изначально была попытка увеличить до 2,083, но предприниматели и эксперты вовремя заметили, что при таких изменениях коэффициент возрастет до 15,8%. Коэффициент дефлятор на 2016 , таким образом, становится наиболее высоким, с того момента как было внедрено нововведение в 2003 году.

Стоит сказать, что ЕНВД равен 15% от общей базы, что облагается налогом, к тому же зависит от разных двух дефляторов. База увеличивается за счет коэффициента К1, второй же коэффициент работает в обратном порядке, а значит, призван снижать ставку. Коэффициент дефлятор на 2016 такой же, как и в прошлом году, хотя некоторые эксперты все же считают, что порядка 2 тысяч муниципалитетов откажутся от доходов, изначально спланированных ними на новый год.

Коэффициент дефлятор для остальных

Коэффициент дефлятор на 2016 для УСП предназначен для того чтобы корректировать сумму предельного расхода. На этот год коэффициент равен 1,329. Коэффициент ПСН такой же, как и для УСП, то есть 1,329. Его предназначение ─ это скорректировать максимально возможный размер получения дохода за весь год, в зависимости от вида деятельности организации или предпринимателя. Равным коэффициентом двум предыдущим, а именно 1,329, считается налог конкретно на имущество физического лица.

Коэффициент дефлятор на 2016 , непосредственно, для НДФЛ используется исключительно для того чтобы корректировать платежи граждан другой национальности, которые работают по договору у физического лица. Коэффициент НДФЛ равен 1,514. Что касается торгового сбора, то он имеет коэффициент 1,154, а используют его для того чтобы определить деятельность организации в сравнении с розничным рынком. Чтоб скорректировать значение базовой доходности конкретного вида деятельности, нужно использовать коэффициент дефлятор на 2016 ЕНДВ, который равен 1,798.

Помощь юриста

Обратитесь к юристу за помощью для того чтобы узнать, что такое коэффициент дефлятор, для чего он нужен, и кого это касается. Коэффициент дефлятор на 2016 нужен не только организациям, но и предпринимателям. Квалифицированный специалист поможет разобраться в понятиях и терминах, касающихся коэффициента дефлятора на 2016 год.

Редактор: Игорь Решетов

Коэффициенты-дефляторы (п.2 ст.11 НК РФ) устанавливаются для ряда налогов, в частности, для патентной, упрощенной систем налогообложения, для расчета НДФЛ. Устанавливается коэффициент-дефлятор и для ЕНВД, так как является одной из составляющих формулы (К1) для расчета налога на вмененный доход. Коэффициент этот учитывает изменение потребительских цен, которые были годом ранее.

Коэффициент-дефлятор действует весь календарный год, единый для всех видов деятельности, для всех регионов. Но ежегодно значение коэффициента-дефлятора должно быть пересмотрено. Пересматривалось значение коэффициента дефлятора на 2016-2017 год и для ЕНВД.

Каждый год до 2016 года коэффициенты повышались, что видно из значений в таблице за несколько последних лет.

Решение о размере коэффициента выносят федеральные органы власти, и данные должны быть официально опубликованы до 20 ноября.

В 2016 году было принято решение повысить К1 до 2,083 — Приказом Минэкономразвития России от 20.10.15 № 772. Но после обсуждений в Приказ были внесены изменения Приказом Минэкономразвития России от 18.11.2015 № 854, и в итоге коэффициент-дефлятор на 2016 год для ЕНВД остался на уровне 2015 года, равен 1,798. Это единственный из коэффициентов-дефляторов по налогам, который в 2016 году не повысился.

Примерно та же история и с 2017 года. Сначала коэффициент планировалось увеличить; пока же он остается на том же уровне — 1,798.

Использование коэффициента-дефлятора

Как было указано, коэффициент-дефлятор необходим для расчета налога, и считается по формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * СН

• БД – , которая определяется для каждого вида деятельности и указана в п.3 ст.346.29 НК РФ
• ФП – количество физических показателей, которые характеризуют вид деятельности и содержатся в п.3 ст.346.29 НК РФ. Указываются за каждый месяц, при этом в случае изменений необходимо уточнять в месяце изменений (п.9 ст.346.29 НК РФ);
• К1 – коэффициент-дефлятор, равен в 2016-2017 году 1, 798
• К2 – корректирующий коэффициент, который определяют местные органы власти
• СН – ставка налога. Ставка составляет 15%, но местные органы власти могут снизить ставку до 7,5% (ст.346.31 НК РФ).

Использование коэффициента-дефлятора в формуле расчета налога меняет ежегодно сумму налога, даже при сохранении остальных показателей. И до принятия решения о том, что коэффициент-дефлятор на 2016-2017 год для ЕНВД останется на уровне предыдущего года, уже только за счет К1 налог ежегодно повышался, корректируя сумму в зависимости от уровня цен.

Корректирующий коэффициент К2

Второй составляющей, значительно влияющей на сумму налога, является корректирующий коэффициент К2.

В отличие от К1 этот коэффициент устанавливается местными органами власти, в зависимости от особенностей деятельности, устанавливается решением местных властей в конкретном муниципальном образовании. Порядок изменения не регламентирован, может меняться каждый год, а может оставаться неизменным и 10 лет. И значение коэффициента также устанавливается по усмотрению местных властей – может быть в виде фиксированной величины, а может быть сложной формулой с десятком показателей.

Например, в ЗАТО Железногорск Красноярского края, действует решение от 17 ноября 2005 г. № 3-11Р, в которое вносятся изменения. К2 установлен для каждого вида деятельности, в фиксированном размере от 0,01 до 0,4, установлены разные коэффициенты для города Железногорска и посёлков. При этом на ряд услуг К2 не менялся ни разу – например, все виды бытовых услуг, транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, ветеринарные услуги и ряд других.

В этом же регионе, в Козульском районе Красноярского края, корректирующий коэффициент является произведением более чем десятка корректирующих факторов, оценивающих и бюджетное финансирование, и месторасположение объекта, и нюансы в зависимости от вида деятельности, например, тип торгового места или тип стоянки. При этом, к примеру, значение корректирующего фактора определяющего тип стоянок варьируется от 0,008 до 1.

В другом регионе, в Алексинском районе Тульской области, корректирующий коэффициент К2 для каждого вида деятельности или определяется фиксированной величиной, или рассчитывается по разным формулам. К примеру, для бытовых услуг определяется с учетом численности сотрудников, занятых оказанием услуги, для торговли – от места расположения объекта торговли и вида товара.

Вывод

При расчете суммы налога важно учитывать не только базовую доходность и физические показатели, но и коэффициенты ЕНВД на 2016-2017 год, которые могут значительно понизить сумму налога.

При этом если коэффициент-дефлятор для ЕНВД не зависит от вида деятельности и других факторов, но меняется каждый год, то корректирующий коэффициент может не меняться годами, но иметь разные значения в разных муниципальных образованиях, что особенно важно учитывать, если регистрация и уплата налога производится по месту ведения деятельности.

Поэтому необходимо ежегодно проверять значение коэффициента-дефлятора К1 и заранее рассчитывать значение корректирующего коэффициента К2 при ведении деятельности в разных городах, даже в одном регионе.

Как всегда в конце года Минэкономики РФ проводит корректировку коэффициентов- дефляторов для основных систем специального налогообложения в стране, не стал исключением и 2016 год. Правда, с определенными курьезами, о которых поговорим ниже.

Коэффициент для УСН на 2016 год

Коэффициенты дефлятор на 2016 год по упрощенки утверждены приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год» (Зарегистрирован в Минюсте России 19.11.2015 № 39761) (с изменениями и дополнениями от 18.11.2015 № 854) на уровне 1,329 .

На практике это означает, что предельный уровень валовых доходов для ИП и ОО вырос до 79,74 млн. рублей. Напомним в 2015 году лимит оставлял 68,82 млн.рублей, об этом .

Таким образом лимит повысился почти на 11 млн.рублей, что однозначно порадует предпринимателей.

Коэффициент для ЕНВД на 2016

Именно вмененка стала неким «камнем раздора» для фискальных органов страны, в первой редакции приказа Минэкономразвития России № 772 коэффициент увеличился, что автоматически увеличивало налоговую нагрузку на малый бизнес. Собственно по логике применения данный дефлятор является повышающим и должен увеличивать на величину инфляции (если быть точным роста промышленных цен).

В первом варианте приказа № 772 коэффициент К1 для плательщиков ЕНВД в 2016 году увеличивался до отметки в 2,083 . Что в абсолютном выражении увеличивало налоговую нагрузку малого бизнеса приблизительно на 15%. Такой вариант с точки зрения развития внутреннего потенциала выглядит не совсем корректным и тем более не вяжется с требованиями правительства и президента о развитии малого бизнеса. Как результат:

18.11.2015 года в приказ № 772 вносят изменения, которыми устанавливают новые (старый) коэффициент дефлятор К1 для ЕНВД на уровне 1,798 .

Как вывод, сумма уплачиваемой вмененки в 2016году останется неизменной, конечно при условии, что не изменится. С чем собственно и можно поздравить мелкий бизнес.

Коэффициент для патента на 2016

Напомню что в как собственно и в УСН, коэффициент применяется для определения верхней черты валовых доходов при работе на данной системе налогообложения.

В 2016 году верхний лимит повысился с 68,82 млн.рублей до 79,74 млн.рублей.

Сам коэффициент-дефлятор для патента на 2016 утвержден на уровне 1,329 .

Такое увеличение может только порадовать предпринимателей.

Другие коэффициент в 2016 году

А теперь немного видео примеров