Новые коэффициенты дефляторы на год

Коэффициент-дефлятор - специальный параметр, который применяется при расчете налога и ежегодно корректируется с учетом стоимости товаров и услуг. Знание этого коэффициента для конкретного года позволяет с точностью произвести расчет налога, который должен быть выплачен для конкретного режима. Для каких случаев актуален этот показатель? Какой запланирован коэффициент-дефлятор на 2017 год? Рассмотрим эти нюансы подробно.

Для каких режимов он актуален?

Коэффициент-дефлятор актуален для таких систем налогообложения и видов налога :

• «Упрощенка» (УСН).
• НДФЛ.
• Патент (ПСН).
• Торговый сбор.
• «Вмененка» (ЕНВД).
• Налог на имущество.

Судя по сказанному выше, коэффициенты-дефляторы Минэкономразвития затрагивают всех граждан без исключения - юрлиц и физлиц. В эту же категорию попадают и иностранные лица, работающие в РФ.

Применение параметра не вызывает сложностей даже у новичков. Для расчета представлена специальная формула, на вычисление которой уходит несколько секунд. Одним из слагаемых формулы является коэффициент-дефлятор. Зная его величину на 2017 год, можно с точностью произвести расчет и узнать величину налога.

Читайте также —

Коэффициент-дефлятор на 2017 год (применительно к каждому варианту)

Теперь рассмотрим, какой является величина коэффициента-дефлятора Минэкономразвития в 2017 году для каждой из систем налогообложения :

• «Упрощенка ». В 2017 году параметр коэффициента-дефлятора вырос с 1,329 до уровня 1,425. Чтобы осуществить переход на УСН, объем прибыли за последние три квартала должен быть не больше 45 млн. руб. Как следствие, такой режим налогообложения в большей части подходит для организаций среднего уровня. Если проследить тенденцию изменения коэффициента, за семь лет он вырос на 42%.

• «Вмененка ». Этот коэффициент-дефлятор на 2017 год остался неизменным и составляет 1,798. ЕНВД - особый режим, при котором налоги выплачиваются с прибыли организации. Он актуален для ситуаций, когда ФНС сложно держать под контролем бизнес налогоплательщика. При расчете формулы используется К1. Что касается величины самого коэффициента, за последние три года (начиная с 2015-го) он остается неизменным. Что касается второго показателя для ЕНВД (К2), он устанавливается на региональном уровне и может различаться (диапазон - 0,005-1).

• «Патент» (ПСН) - система (режим) налогообложения, при котором объем готовой прибыли определенной деятельности должен находиться в диапазоне 0,1-1,0 миллиона рублей с учетом коэффициента дефлятора. На 2017 год этот параметр составляет 1,425 (по сравнению с 1,329 для 2016 года). Показатель используется для корректирования годовой прибыли ИП. В отличие от «упрощенки», годовая прибыль в объеме 60 млн. рублей здесь не подлежит корректировке.

• Налог на имущество физлиц . В 2017 году этот показатель также вырос до уровня 1,425 (с 1,329). Первоначальный параметр составлял 1,0 в 2014-м. Этот коэффициент-дефлятор используется при вычислении налога с учетом оценки имущества физлица. Процесс определения стоимости происходит в пределах инвентаризации.

• Торговый сбор увеличился с 1,154 до 1,237. Этот коэффициент используется при вычислении ставки с учетом одного «квадрата» торговой площади. Применяется с 2015 года.

Знание новых коэффициент-дефляторов Минэкномразвития позволяет с точностью произвести вычисления и определить уровень налога для интересующего режима.

Индекс дефлятор на 2017 год представляет собой специальный показатель, на основании которого эксперты и аналитики будут выполнять ряд таких важных и значимых операций и действий, как анализ тенденций в ценообразовании. Как правило, за основу этой системы используются и берутся цены за текущий период, которые в свою очередь сравниваются и анализируются с ценами прошлого года. Главный плюс и достоинство такой системы заключается в том, что здесь по максимуму и в полной степени учитывается полный перечень всех оказываемых услуг и товаров. Именно благодаря такому показателю эксперты без труда могут спрогнозировать будущее значение инфляции и «поведение» цен.

Прогнозы от Минэкономразвития.

В настоящее время существует несколько мнений относительно ситуации вокруг экономики и всех её отраслей, каждая из которых основывается на своих конкретных выводах и доводах, причём в каждом отдельно взятом случае аналитики приводят свои неопровержимые доводы и доказательства.

• Во-первых, на рост цен позитивно влияет стабилизация стоимости нефти. Согласно прогнозам Минэкономразвития такая стабилизация и устойчивость будет одной из главных особенностей и тенденции этого года. Если цена за один баррель нефти составит и установится на отметке 50-52 доллара, то курс американского доллара составит не более 63 рублей. И именно такая динамика и положение будет благоприятно сказываться на экономике всей страны в целом.
• Во-вторых, успешное преодоление последствий кризиса, что станет хорошей возможностью для восстановления показателей ВВП.

Стоит отметить, что со всеми представленными прогнозами Минэкономразвития согласны и представители Центробанка, особенно в отношении того, что ожидается значительное замедление темпов инфляции. По предварительным данным и сведеньям, рост цен на новый год будет удерживаться и сохранятся в рамках 5,5-6,5%, хотя это лишь прогнозы, которые могут и не оправдаться, поэтому не стоит, слишком на них надеяться и рассчитывать.

Основной риск для экономики.

Наверное, каждый согласится с тем мнением, что экономическая ситуация в нашей стране напрямую зависит и складывается из показателей стоимости «чёрного золота». В настоящее время ситуация с складывается и развивается не совсем благоприятно. Спросите в чём причина? Несмотря на то, что стоимости нефти ещё не совсем достигла дна, в ближайшее время есть высокая вероятность того, что она опустится до отметки 40 долларов. К чему это приведёт? Всё просто, снова к возобновлению роста курса доллара, что в значительной степени скажется и отразится на будущей инфляции.

Хотя, всё же Минэкономразвития прогнозируют замедление инфляции минимум на 6%.

Но, многие эксперты говорят о более высоком и существенном росте цен, ввиду того, что российская экономика ещё не совсем оправилась и вышла из экономического кризиса.

Прогнозные индексы-дефляторы цен на тарифы в 2017 году.

В настоящее время эксперты предлагают вниманию следующую статистику показателей и цифр цен наиболее значимых и важных отраслях, направлениях.

1.Индекс потребительских цен – 104,3.

2.Индекс цен промышленной продукции – 104,3.

3.Природный газ – 103,8.

4.Уголь энергетический – 103,5.

5.Электроэнергия (рост тарифов, исключая население) – 108,6.

6.Тепловая энергия, водоснабжение и водоотведение (рост тарифов для всех существующих категорий потребителей) – 104,2.

7.Железнодорожные перевозки грузов и регулируемом секторе – 104,5.

Ложка дёгтя.

Стоит отметить, что не все сегодня согласны и полностью разделяют такие оптимистические прогнозы, даже не смотря на то, что индекс дефляторы на период 2016-2017 года показали и зафиксировали стабилизацию цен. Но все, же этот прогноз вызывает ряд сомнений, так как если провести ряд экспертиз и анализов, то можно прийти к выводу, что основные факторы, которые стали весомой причиной подорожания практически все продукции просто-напросто ещё не преодолены. Из каких факторов складывается скачок роста цен?

• Во-первых, рост курса доллара и запрет на ввоз некоторых товаров стал причиной роста импортной продукции.
• Во-вторых, повышение банками ставок по кредитным продукциям.

Стоит сказать, что это основные причины, которые были актуальны как в прошлом году, так и являются значимыми в 2017 году. Именно основываясь и опираясь на них, представители СП, не разделяют оптимизма экспертов из Минэкономразвития, а, следовательно, вопрос индекс дефлятор на 2017 год остаётся очень спорным.

Коэффициент-дефлятор - это особый коэффициент, который устанавливается каждый календарный год для исчисления отдельных налогов и сборов и рассчитывается как произведение коэффициента-дефлятора прошлого года и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ (ст. 11 НК РФ). О новых коэффициентах-дефляторах на 2017 год расскажем в нашей консультации.

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2017 год

В соответствии с гл. 26.2 НК РФ корректируются на коэффициент-дефлятор 2 показателя:

• величина предельного размера доходов организации, которая ограничивает ее право перейти на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
• величина предельного размера доходов налогоплательщика, которая ограничивает его право на применение УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

На 2017 год коэффициент-дефлятор в целях применения УСН установлен в размере 1,425 (Приказ Минэкономразвития «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» от 03.11.2016 № 698). Но применяться в 2017 году он уже не будет.

Чтобы перейти на УСН с 2017 года, доходы организации по итогам 9 месяцев 2016 года, не должны были превысить 59 805 000 руб. (45 000 000 руб. * 1,329). То есть использовался коэффициент-дефлятор на 2016 год, утвержденный Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772 . Хотя это и противоречит порядку индексации, указанному в абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ , налоговое и финансовое ведомства настаивают именно на таком расчете предельной суммы доходов (Информация ФНС России , Письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-11-06/2/62828).

Но и для перехода с 2018 года на УСН коэффициент-дефлятор, установленный на 2017 год, тоже применяться не будет, поскольку с 01.01.2017 до 01.01.2020 индексация лимита дохода, ограничивающего право перехода на УСН, производиться не будет (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Ограничением дохода потенциального упрощенца будет сумма дохода за 9 месяцев 2017 года в размере 112,5 млн.руб.

Коэффициент-дефлятор ЕНВД в 2017 году

При исчислении ЕНВД базовая доходность должна корректироваться в том числе на коэффициент-дефлятор К1 (ст. 346.27 , п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Величина коэффициента-дефлятора К1 на 2017 год составляет 1,798 ().

Коэффициент-дефлятор для патента на 2017 год

Максимальный размер годового дохода, потенциально возможного к получению ИП на патенте, в общем случае не может превышать 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

При этом указанный максимальный размер индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (п. 9 ст. 346.43 НК РФ). На 2017 год такой коэффициент установлен в размере 1,425 (Приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698). Следовательно, и максимальный доход ИП на патенте по общему правилу не должен превышать в 2017 году суммы в размере 1 425 000 рублей.

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ

Иностранные граждане, которые работают в РФ на основании патента, ежемесячно уплачивают НДФЛ в сумме 1 200 рублей, проиндексированной на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент (п.п.2, 3 ст. 227.1 НК РФ).

Коэффициент дефлятор на 2017 года для целей НДФЛ установлен на уровне 1,623 (Приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698).

Учитывая региональный коэффициент, к примеру, в Москве в размере 2,1566 (ст. 1 Закона г.Москвы от 26.11.2014 № 55), сумма ежемесячного НДФЛ с учетом коэффициента дефлятора в Москве составит 4 200 руб. (1 200 * 1,623 * 2,1566).

Если законом субъекта РФ региональный коэффициент на конкретный год не установлен, он считается равным 1. Следовательно, в расчете ежемесячного НДФЛ будет учитываться только коэффициент-дефлятор, а сама сумма налога к уплате в 2017 году составит 1 948 руб. (1 200 * 1,623).

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц

Если налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как инвентаризационная стоимость имущества, то исчисляется она с учетом коэффициента-дефлятора (ст. 404 НК РФ).

Величина такого коэффициента на 2017 год составляет 1,425 (Приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698).

Коэффициент-дефлятор по торговому сбору

Ставка торгового сбора с деятельности по организации розничных рынков, не может превышать 550 рублей на 1 кв.м. площади рынка. Эта ставка ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (п. 4 ст. 415 НК РФ). На 2017 год такой коэффициент установлен на уровне 1,237 (Приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698). Следовательно, ставка торгового сбора при организации розничных рынков в 2017 году не должна превышать 680 руб. (550 * 1,237).

В 2017 году будут действовать новые коэффициенты-дефляторы, утвержденные приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698. Об особенностях их применения в новом году читайте в этой статье.

Коэффициенты-дефляторы устанавливаются ежегодно с учетом изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем календарном году.

С 1 января 2017 года будут действовать их новые значения для НДФЛ, УСН, патентной системы, налога на имущество физических лиц и торговому сбору. Показатели утверждены приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698.

Коэффициенты-дефляторы на 2017 год

Коэффициент-дефлятор для УСН

Минэкономразвития установило приказом № 698 коэффициент для УСН на 2017 год - 1,425 . Однако в министерстве нам сообщили, что его утвердили, так как статья 11 НК РФ обязывает это делать ежегодно, ведь по общему правилу лимиты доходов УСН надо индексировать на дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12, абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Однако новый коэффициент-дефлятор на 2017 год для УСН ни на что не влияет. В 2017-2020 годах индексации не будет (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В 2017 году можно применять упрощенку, если доход за год не выше 150 млн рублей.

А чтобы перейти на спецрежим с 2018 года, доходы за девять месяцев 2017 года не должны превышать 112,5 млн рублей.

Коэффициент-дефлятор K1 для ЕНВД

Коэффициент К1 для ЕНВД не изменился по сравнению с двумя предыдущими годами. Его значение в 2017 году составит 1,798 . Поэтому вмененка в следующем году не вырастет, если местные власти не пересмотрят К2.

Напомним, на К1 корректируется базовая доходность в целях исчисления ЕНВД. При расчете суммы вмененного налога базовую доходность необходимо умножать на соответствующий текущему году коэффициент (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Поскольку коэффициент на 2017 год для ЕНВД не увеличился, то в будущем году базовая доходность по видам предпринимательской деятельности также не изменится. Значит, суммы налога больше не станут.

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ за работников-иностранцев

Коэффициент увеличивает аванс по НДФЛ, который платит иностранец за патент.

В 2016 году платеж составлял 1816,8 рубля в месяц (1200 руб. × 1,514). Новый коэффициент — 1,623 . Поэтому платеж составит минимум 1947,6 рубля (1200 руб. × 1,623). Сумма будет больше, если власти субъекта введут региональный коэффициент.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора

На него увеличивают максимальную ставку сбора, которая установлена для деятельности розничных рынков — 550 рублей за 1 кв. метр (п. 4 ст. 415 НК РФ).

На 2017 год коэффициент для торгового сбора — 1,237 .

Предельная ставка в 2017 году — 680,35 рубля (550 руб. × 1,237). Пока сбор действует только в Москве, где ставка для рынков ниже максимальной — 50 рублей за 1 кв. метр (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц

С 1 января 2014 года расчет налога на имущество физических лиц осуществляется с учетом коэффициента-дефлятора (ст. 404 НК РФ). Он корректирует инвентаризационную стоимость объекта недвижимости, представленную в инспекции органами техучета. подорожают. Его величина на 2017 год увеличена и составляет 1,425. Это значение будет применяться в расчете налога на имущество за 2016 год.

Коэффициент-дефлятор для патента

Потенциальный доход со следующего года нужно умножать на коэффициент 1,425 . В пределах максимума регионы устанавливают свои размеры доходов. Новый показатель выше действующего (1,425 > 1,329). Значит, патенты подорожают.

Без коэффициента-дефлятора нельзя рассчитать налоги на упрощенной системе и патентной системе налогообложения, а также единый налог на вмененный доход. От них зависит величина торгового сбора, а также налог на имущество физических лиц. Подобные коэффициенты применяются для расчета фиксированных авансовых платежей НДФЛ, которые должны уплачивать иностранные граждане. Величина коэффициентов К1 и К3 ежегодно устанавливается с учетом изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем периоде. Порядок расчета коэффициентов определен Правительством РФ.

Новые цифры коэффициентов-дефляторов

Текст проекта ведомственного приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Проект предполагает установить следующие новые цифры коэффициентов-дефляторов на 2017 год: для НДФЛ – 1,623; для ПСН – 1,425; для НДФЛ – 1,425; для торгового сбора – 1,237. Кроме этого, проект приказа определяет коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета УСН, в размере 1,425 и коэффициент-дефлятор для ЕНВД равный 1,928.

Вместе с тем, правительство рассматривало законопроект Минфина, который должен был установить на ближайшие три года коэффициенты-дефляторы К1 для исчисления ЕНВД. В опубликованном проекте коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,891.

Предельные величины доходов

Поправки в статьи 346.12 и 346.13 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ, приостановили механизм индексации предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для применения УСН до 2020 года. Таким образом, коэффициент-дефлятор, указанный в данном проекте приказа для УСН, в 2017 году для предельных доходов не применяется.

На «вмененке» действует коэффициент К1, на который умножают базовую доходность. Берем базовую доходность, умножаем на эти два коэффициента, получаем, стоимость квадратного метра, с которого взимается налог. Дальше берем все имеющиеся в компании квадратные метры по новой цене, умножаем на 3 месяца (налоговый период), умножаем на 15% (ставка налога), и в результате платим налог государству. Нынешний размер К1 составляет 1,798. Повышение будет происходить поэтапно: в 2017 году – на 5,17%, в 2018 году – на 4,81%, в 2019 году – на 4,09%. В результате, в 2019 году показатель коэффициента-дефлятора достигнет значения в 2,063. Сам налог при этом условно увеличится на 14,73%.

Прогноз инфляции

ЕНВД будет расти вместе с инфляцией. Минфин не предлагает изменить сам принцип исчисления налога, изложенный в НК РФ, а только ежегодно увеличивать коэффициент-дефлятор, который используется при расчете налога, на размер прогнозируемой инфляции. Поскольку на три ближайшие года ожидается инфляция в размере 15%, то и рост ЕНВД в ближайшую трехлетку будет именно таким. Однако возрастать ежегодно будет именно коэффициент, на который умножается налоговая ставка.

Обратите внимание

Текст проекта ведомственного приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Проект предполагает установить следующие коэффициенты-дефляторы на 2017 год:
для НДФЛ – 1,623; для ПСН – 1,425; для НДФЛ – 1,425; для торгового сбора – 1,237.

Чиновников из правительства такой рост налога, который платят исключительно представители малого бизнеса, не смущает. Более того, они видят в этом положительные моменты. «Поправки позволят предпринимателям увеличить горизонт планирования своих расходов» – сказал председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев. Против такой меры выступает Минэкономразвития, специалисты которого подсчитали, что задумка Минфина увеличит издержки предпринимателей примерно на 12 млрд рублей.

Отрицательно отнеслись к законопроекту Минфина в Торгово-промышленной палате. Представители ТПП напомнили чиновникам о моратории на увеличение налоговой нагрузки
на бизнес. Ранее они уже просили правительство отказаться от индексации коэффициента для ЕНВД. Сейчас почти два миллиона предпринимателей используют «вмененку». Однако в правительстве напомнили, что такая индексация давно утверждена нормами Налогового кодекса, просто раньше она осуществлялась по фактической инфляции, и рассчитать увеличение можно было только на один год. Напомним, что в конце 2015 года президент Владимир Путин сообщил о введении моратория на повышение налогов до 2019 года. Это решение было также подкреплено обещанием правительства не изменять фискальные условия для бизнеса. Тогда же чиновники объявили о продлении действия коэффициента для ЕНВД в значении 2015 года на весь 2016 год. Такая мера имела цель поддержать малый бизнес в условиях экономического кризиса. Очевидно, сейчас во властных структурах решили, что кризис преодолен, и поддержка предпринимателям больше не нужна.

В первую очередь повышение ЕНВД коснется розничной торговли, потому что большая часть предпринимателей в сфере торговли и услуг применяют именно это налог. Поэтому стоит ожидать повышение цен. Рост ЕНВД приведет либо к уходу бизнеса в тень, либо к ликвидации деятельности.