Самостоятельное оформление налогового вычета: пошаговая инструкция. Социальные налоговые вычеты. Оформление. Какие документы требуются для налогового вычета

Российское законодательство дает возможность выбрать способ возврата подоходного налога: вернуть НДФЛ через налоговую службу или получить налоговый вычет через работодателя.

Давайте рассмотрим в этой статье подробнее, в чем особенности метода получения возврата на работе и, главное, имеет ли смысл им пользоваться.

Воспользоваться правом на возврат подоходного налога можно в разных ситуациях:

• при покупке или строительстве недвижимости;
• при оформлении ипотечного кредита;
• при обучении или лечении;
• при наличии детей;
• и т.д.

Более подробно о существующих вычетах читайте в статье « ». А еще обязательно посмотрите это видео:

Как же можно оформить и получить положенные деньги? Вариантов всего два:

1. Возврат всей суммы целиком по окончании налогового периода (календарного года).
2. Получение вычета частями каждый месяц с помощью работодателя.

Как видно, принципиальное отличие состоит именно в том, полностью или нет получает вычет налогоплательщик. Как это работает на практике?

Пусть, как поется в песне, в нашем доме поселился замечательный сосед. Некто Степан Григорьевич Фролов в 2018 году купил квартиру и решил воспользоваться своим правом на налоговый вычет. У него есть 2 варианта.

Вариант 1 . Дождавшись нового 2019 года, Степан Григорьевич оформил декларацию 3-НДФЛ и со всеми документами отправляется в налоговую инспекцию. После проверки со стороны инспектора на личный счет ему переведут всю присужденную сумму одним платежом. Тут эта история заканчивается.

Вариант 2 . Не хочет Степан Григорьевич ждать новогодних праздников. Что ж, его право! Сразу после оформления сделки купли-продажи, Фролов собирает те же самые документы, за исключением декларации. И как в предыдущем варианте, идет в налоговую. Через месяц вместо денег он получает уведомление о праве на налоговый вычет с указанием присужденной суммы.

С этим уведомлением «замечательный сосед» идет на работу и пишет заявление о получении налогового вычета. С этого момента Степан Григорьевич перестает платить НДФЛ со своего заработка!

Итак, в первом случае налогоплательщик выплачивает НДФЛ, а в следующем году возвращает его обратно, во втором случае – просто перестает отчислять налог государству. Какие еще особенности имеет второй способ оформления вычета?

Как получить налоговый вычет на работе

Для того, чтобы вернуть подоходный налог через работодателя (да и через налоговую), придется потрудиться и собрать пакет необходимых документов. Для каждого случая он особенный и об этом информацию можно найти в других статьях нашего сайта.

Еще раз кратко озвучим схему получения налогового вычета по месту работы:

1. Собираем все стандартные документы, кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
2. Подаем пакет документов в налоговую.
3. Через месяц забираем из инспекции уведомление о праве на вычет.
4. Пишем заявление на работе, прикладываем уведомление.
5. Перестаем выплачивать подоходный налог с заработка до тех пор, пока не накопится присужденная сумма вычета. Это происходит с того месяца, в котором было подано заявление в бухгалтерию предприятия.

Как видим, нам необходимо как минимум дважды посетить налоговую инспекцию. Тогда в чем же преимущество такого способа возврата НДФЛ? А, может, есть еще какие-то недостатки? Давайте разбираться дальше!

Преимущества и недостатки

На работе проще и быстрее!

Главным достоинством возврата у работодателя является увеличение ежемесячного дохода, не прилагая к этому почти никаких дополнительных усилий. После оформления документов Вы будете совершенно официально получать полный оклад без отчислений. Неплохое подспорье, как вы считаете?

Кстати! А давайте посчитаем.

Пример . Помните, что наш сосед Фролов С.Г. купил квартиру в 2018 году? Пусть это произошло в апреле. Степан Григорьевич сразу же собрал все документы и отнес их в налоговую. Через месяц он пришел в бухгалтерию своего предприятия с уведомлением и написал заявление на налоговый вычет. Это произошло в мае.

Зарплата Фролова составляет 30 000 руб. и ежемесячно с него удерживается подоходный налог 30 тыс. * 13% = 3 900 руб. Т.е. ежемесячно на руки Степан Григорьевич получает 26 100 руб.

А теперь фокус: после написания заявления, с мая-месяца Фролов будет получать на руки кругленькую сумму в 30 тыс. руб. (это его чистый оклад). Таким образом, его дополнительный «доход» за год составит 27 300 руб. = 3 900 (НДФЛ) * 7 месяцев.

Преимущество очевидно : нет необходимости ждать нового календарного года, чтобы вернуть свои деньги. К оформлению документов можно приступить сразу же после возникновения ситуации, в которой вы получили право на вычет (например, сразу после покупки квартиры).

Другое преимущество состоит в том, что сокращается список документов, которые необходимо предоставлять в налоговые органы. Если вы планируете получать налоговый вычет у работодателя, вам нет необходимости оформлять декларацию 3-НДФЛ, да и справка 2-НДФЛ из бухгалтерии предприятия не потребуется.

Недостатки возврата НДФЛ на работе

Если Вы не хотите афишировать покупку новой квартиры, то Вам точно не нужно подавать документы на возврат в бухгалтерию. Ведь эта новость тут же станет известна всем работникам предприятия. 🙂

Но если это не секрет, то продолжаем разговор.

Иногда можно заметить, что на работе возвращается меньше денег. Особенно, это касается тех случаев, когда, например, квартира куплена не в самом начале года. Давайте рассмотрим последний пример, но только деньги будем возвращать через налоговую.

Пример . Фролов решил немного подождать с получением денег, и вернуть всю сумму за 2018 год сразу, единым платежом. Поэтому пошел в налоговую инспекцию в начале 2019 года. И в этом случае, смог получить возврат 46 800 руб. = 3 900 (ежемесячный налог) * 12 (месяцев).

Помните прошлый пример? Доход Степана Григорьевича у работодателя составил лишь 27 300 руб. (только за 7 месяцев после сдачи документов). Разница очевидна! И она составляет 19 500 руб.

Получается, что получать вычет на работе невыгодно? Не совсем. Наш друг и товарищ Фролов может получить сумму в 27 300 руб. через работодателя. А в начале 2019 года еще раз подать документы за прошедший год (уже по полной программе, включая декларацию 3-НДФЛ). После чего ему вернут положенные 19 500 руб = 46 800 — 27 300.

В каких случаях можно избежать повторного посещения налоговой? Выгоднее всего это сделать в самом начале наступившего года, чтобы уже в январе или начале февраля успеть принести все документы своему бухгалтеру.

Пример . Немного разбогатевший в 2018 году Фролов, получивший первую часть имущественного вычета, решил продолжить возвращение НДФЛ и получить в 2019 году 100% возврат только на работе. Именно поэтому он принес из налоговой подтверждение о том, что имеет право на возврат денег за покупку квартиры. И уже с января бухгалтерия не удерживает со Степана Григорьевича подоходный налог.

Есть ли выгода? Пожалуй, да. Если зарплата Фролова остается прежней: 30 000 руб., то ежемесячный доход в 3 900 = 30 тыс. * 13% за год выльется в 46 800 руб.

Эту же сумму Фролов, но единым платежом, смог бы получить после окончания года, обратившись в налоговую в 2020 году за возвратом своего удержанного налога в течение 2019 года.

Как видите, все неоднозначно. И нужно каждую ситуацию рассматривать отдельно.

А вот в 2017 году в Министерство финансов обязало работодателей делать возврат НДФЛ с начала календарного года.

Так что теперь и на работе можно будет вернуть подоходный налог полностью даже в том случае, если заявление из налоговой инспекции было принесено в бухгалтерию предприятия в конце года. Об этом сообщается в Письме Минфина № 03-04-06/2416 от от 20.01.17.

Так что теперь работник может написать заявление о возврате на работе, и положенная сумма будет ему возвращена на счет как излишне удержанный налог на предприятии.

Также необходимо помнить еще об одной особенности возврата НДФЛ у работодателя. Разрешение налоговой инспекции на вычет дается лишь на 1 год. В случае, если за текущий год Вы не успели накопить полную сумму вычета и имеете право на перенос остатка на следующий период, всю процедуру оформления придется пройти заново.

В каких случаях за вычетом можно обратиться к работодателю

Мы рассмотрели пример, когда налоговый вычет предоставляется за покупку жилья. Такой вычет называется имущественным и предоставляется не только в случае покупки квартиры или комнаты, но и дома, и земельного участка под строительство.

Кроме возврата подоходного налога за покупку недвижимости, можно обратиться к работодателю за получением следующих видов вычета:

• социальный вычет, если у Фролова возникла необходимость оплаты или как своего, так и ближайших родных;
• стандартный вычет, который предоставляется в случае наличия Не редки случаи, когда человек работает на нескольких работах, соответственно, на каждой из его заработной платы удерживается подоходный налог. Возникает закономерный вопрос: «Можно ли возвращать НДФЛ у разных работодателей?»

  С 1 января 2014 года в Налоговом Кодексе была прописана такая возможность. Так что теперь можно работать по совместительству в разных местах, получить уведомления на вычет и не платить налоги в пределах подтвержденной суммы.

  Единственное, нужно не забыть при получении уведомления у налогового инспектора написать заявление о том, на какой работе и какую сумму вычета необходимо предоставить.

  Бывают и другие ситуации, когда, например, наш Фролов получал у себя на работе с мая имущественный вычет, а в сентябре неожиданно решил сменить место работы. Может ли он продолжить пользоваться налоговой льготой на новом предприятии?

  На этот вопрос пока нет однозначного ответа. И в налоговой инспекции, скорее всего, предложат дождаться окончания календарного года, а затем оформить новое уведомление на следующий год, где уже будет указан новый работодатель.

  Подведем итоги

  Оформление налогового вычета у работодателя обладает как плюсами, так и минусами. И только вам решать, какой способ возврата выбрать:

  • через налоговую службу: с небольшой задержкой по времени, но зато получить на руки сразу существенную сумму;
  • через работодателя: почти сразу после возникновения права на налоговую льготу, но небольшими ежемесячными прибавками к зарплате.

  Главное, что этот выбор существует , а, значит, вы можете подобрать для себя оптимальный вариант.

  Если Вы нашли в этой статье полезную информацию, поделитесь ссылкой со своими друзьями и знакомыми, а также пусть о ней узнают в социальных сетях (копки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂

  Если Вам необходим профессиональный совет о том, как выгоднее вернуть свои деньги, оставляйте заявку на нашем сайте . В этом случае мы сможем индивидуально рассмотреть все варианты развития событий и дать обоснованную персональную рекомендацию. А также поможем с заполнением декларации 3-НДФЛ и ее отправкой через Личный кабинет.

(No Ratings Yet)

На налоговый вычет претендуют трудоустроенные граждане, получающие официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Налоговый вычет - сумма, уменьшающая доход (налогооблагаемую базу), с которого платится налог. Налоговый вычет обозначает и возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица (покупка квартиры, расходы на лечение, обучение). Если процент устанавливает сам получатель налогов – государство в лице налоговой службы, то сумма, которую принято называть налогооблагаемой базой, — доход, полученный физическим или юридическим лицом. Из простейшей формулы расчёта налога (налогооблагаемая база * ставка) видно, что величина отчислений в казну варьируется по размеру ставки, и объёму базы. Следовательно, уменьшая эти переменные, вы снижаете размеры выплат, взыскиваемых налоговиками.

Налоговая ставка уменьшается, если присутствуют льготы, влекущие за собой применение льготных ставок по тем или иным налогам. Немногие знают, но российское налоговое законодательство дает право уменьшить и базу налога: здесь используется право на налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет- та сумма, на которую разрешено уменьшить налоговую базу по тому или иному налогу. Перечень доступных налоговых вычетов приводится в Налоговом кодексе Российской Федерации, пополняется Постановлениями министерств и ведомств. Сегодня в нормативных актах опубликована информация по 5 видам вычетов:

• стандартным,
• имущественным,
• социальным,
• инвестиционным,
• профессиональным.

Внимания заслуживают первые два вида, поскольку они применимы к 90 процентам граждан РФ. Стандартный вычет затрагивает доходы родителей, усыновителей, опекунов, и лауреатов государственные награды. Имущественный – граждан, кто совершает покупку или продает движимое и недвижимое имущество.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Такой налоговый вычет получают граждане с детьми (родные и приёмные родители, попечители, опекуны). Необходимая информация по уменьшению налоговой базы для таких лиц содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Предлагая налоговый вычет на детей, государство уменьшает размер доходов, с которых берётся 13-процентный НДФЛ. При этом вычет предоставляется ежемесячно пока ребёнку не исполнится 18 лет, либо 24 года (студенты очники, курсанты, аспиранты). Дополнительное условие предоставления вычета – величина годового дохода налогоплательщика, ежемесячно рассчитываемая с нарастающим итогом, не превышает 350 тысяч рублей.

На 2018 год Правительство РФ установило следующие размеры налоговых вычетов на детей:

• первый ребёнок — 1400 руб.;
• второй — 1400 руб.;
• третий и последующий — 3000 руб.;
• ребёнок-инвалид — 12000 руб. родителям и усыновителям, 6000 руб. опекунам, попечителям и приёмным родителям.

Эти суммы не выдаются на руки, а участвуют в расчёте налоговой базы для каждого отдельного налогоплательщика. Если родитель одного ребёнка получил доход за январь месяц в размере 20 тысяч рублей, то 13% подоходного налога государство возьмёт с базы в размере 18,6 тысяч рублей.

гражданин РФ с тремя детьми (до 18 лет), ежемесячно возвращает (1400+1400+3000)*0,13 = 754 рублей

Для справки: родитель (родной или приёмный), попечитель, опекун или усыновитель, являющийся единственным в семье, получает право на предоставление стандартного налогового вычета на каждого ребёнка в двойном размере.

Как получить стандартный налоговый вычет на ребёнка?

При официальном трудоустройстве граждане РФ, с детьми, автоматически получают льготы, поскольку работодатели самостоятельно подают необходимые данные в ИФНС. В результате, подоходный налог удерживается с дохода, из которого уже отминусована сумма вычета. Вместе с тем, работодатель заранее получает у своих работников следующую документацию:

• свидетельство о рождении ребёнка;
• справку из учебного заведения (для детей возрастом 18-24 года).

В случае, если родители не получили вычеты на детей в положенный срок и в полном объёме, они вправе обратиться в налоговую службу с таким же пакетом документов и вернуть причитающиеся им суммы в следующем отчётном периоде.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет имущественного характера может получить каждый, кто покупает недвижимость. В этом случае правильнее говорить о возврате подоходного налога, уплаченного на момент приобретения жилья. При этом покупателю удастся вернуть деньги путём уменьшения размера ежемесячных налоговых платежей, берущихся из заработной платы. Покупатель не платит НДФЛ до того момента, пока накапливаемая из месяца в месяц сумма оставляемого ему налога не равняется сумме, уплаченной в виде 13% стоимости жилья.

Согласно ст. 105.1. Налогового кодекса Российской Федерации, имущественный налоговый вычет не предоставляется покупателям недвижимости, заключившим сделку с взаимозависимым лицом (родственником, супругом, опекуном) Применяются и другие условия, по которым имущественная льгота не предоставляется в принципе.

В случае с покупкой квартиры, возвращают сумму налога в 260 тысяч рублей. Это означает, что право получения налогового вычета появляется при заключении сделки на сумму 2 + миллиона рублей. Вместе с тем, законодательство разрешает «добирать» нужную сумму за счёт последующих сделок с недвижимостью.

Возврат налогового вычета при покупке квартиры возможен при содействии работодателя, который поможет уменьшать налогооблагаемую базу, и с помощью налоговой инспекции после подачи в ближайшее к месту постоянного жительства отделение ИФНС фиксированного пакета документации.

Для справки: последние изменения в налоговое законодательство разрешают использовать средства налогового вычета для оплаты процентов по ипотечному кредиту (при покупке квартиры в ипотеку), и получать имущественные льготы одновременно с нескольких работодателей.

Желая оформить возврат имущественного налогового вычета, обратившись непосредственно к налоговикам, собирается следующая документация:

• заявление (в котором налогоплательщик просит оформить имущественный налоговый вычет);
• справка ф. 2-НДФЛ (перечисляются размеры полученных доходов и уплаченных налогов);
• копия паспорта (или другого удостоверения личности);
• свидетельство ИНН;
• свидетельство о браке (при наличии);
• свидетельство о рождении детей (при наличии);
• документы на купленную недвижимость (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и пр.);
• копия ипотечного договора (при приобретении квартиры за средства ипотечного кредита).

На возврат налога таким способом уходит до 3 месяцев. Это время налоговики используют для проверки поданных заявителем бумаг, выявления неточностей, ошибок, направления письменных запросов с просьбами дополнить пакет документации теми или иными бумагами.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в совместное долевое владение

Опираясь на российское законодательство, вот условия, которые необходимы гражданину РФ, купившему жилую недвижимость и желающему вернуть часть затраченных денежных средств в виде имущественного налогового вычета. Итак, 13% (лимит в 2 миллиона рублей) рассчитываются при:

• официальном трудоустройстве;
• покупке недвижимости, находящейся на территории РФ;
• предоставлении в налоговый орган по месту постоянной регистрации документов, свидетельствующих о покупке и оформлении недвижимости в собственность.

Юристы утверждают, что этих документов недостаточно для покупателей квартир, коими выступают супруги, оформляющие недвижимость в долевое владение. Причина – в Федеральном законе №212-ФЗ, вышедшем в 2014 году и изменившем порядок предоставления имущественных льгот. Он привязал налоговый вычет не к объекту недвижимости, а к гражданину, выступающему в роли налогоплательщика. Отсюда приобретающие жильё в совместное долевое владение супруги теоретически рассчитывают на то, что «вклад» в покупку учитывается по отдельности, и каждый из них вернёт налог со своей суммы.

Практика показывает обратное: если супруги приобрели квартиру за 4 млн. руб. то они не получат каждый по 260 тысяч согласно условиям предоставления налогового вычета. Топовая сумма, с которой исчисляется возврат налога, без учета лиц, участвующих в долевом владении, равняется 2 млн. руб. Следовательно, в примере налоговая база для каждого супруга составит 1 миллион рублей.

Кто не получит имущественный налоговый вычет?

Российские законы разрешают пользоваться имущественными льготами только резидентам РФ. Напомним, такой статус обретают лица, которые пребывают на территории России 183 + дня в году. Если обобщить нормы статей Налогового кодекса, писем Министерства финансов, вот перечень условий, при которых рассчитывать на получение имущественного налогового вычета нельзя:

• недвижимость куплена у родственников или прочих заинтересованных взаимозависимых лиц;
• недвижимость куплена работодателем для работника;
• в сделке по купле-продаже недвижимости одной из сторон выступил подчинённый;
• данный вычет уже был выплачен налогоплательщику;
• налогоплательщик без официального места работы и не платит НДФЛ;
• покупка недвижимости состоялась из-за участия налогоплательщика в специальных программах, связанных с получением субсидий;
• налогоплательщик — женщина, находящаяся в декрете (право оформить возврат налогового вычета граждане с таким статусом получают только после выхода на работу);
• приобретённая квартира расположена в недостроенном доме (у покупателя отсутствует свидетельство о праве владения на недвижимость);
• в налоговую службу представлены не все необходимые документы.

Последнее обновление Февраль 2019

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти,- мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?

Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

Пример: Иванов Василий в мае 2018 года купил квартиру за 2 млн.руб. и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс.руб. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 руб. подоходного налога (на руки Василий получает 43 500 руб.). Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2019 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2018 год – 78 тыс.руб. (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

Для того чтобы получить вычет за 2019 год, Василий, соответственно, ждет начала 2020 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).

Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, в этом случае после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждения вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет. Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов (это уже будет как минимум июнь) с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс.руб. на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).

Для того чтобы с него не удерживался налог в 2019 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.

Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того, какой метод избран,- каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

Для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

Для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

2. Сумма возврата.

При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс.руб. При возврате через работодателя, он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

3. Срок возврата.

При возврате через работодателя уже с июля 2018 года Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс.руб. больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2019 году.

Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года . Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

4. Общение с бухгалтерией.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет (хотя это и не законно).

Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

5. Сложность подготовки документов.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

6. Смена работы.

Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий .

Можно ли применить комбинированный метод получения вычета?

Возвращаясь к ситуации Василия, заметим, что ему вовсе не обязательно делать выбор между двумя способами получения вычета. Он может воспользоваться обоими методами: с июня по декабрь 2018 года получить вычет через работодателя, а по результатам года подать документы (с декларацией 3-НДФЛ) на получение вычета и вернуть налоги за период с января по май 2018 года, а также за все дополнительные доходы (например, в случае работы по совместительству).

Этот вариант получения вычета претендует на то, чтобы быть идеальным: все деньги возвращаются в конечном итоге, и начинают возвращаться через месяц после появления права на вычет . К сожалению, этот метод имеет один существенный и очевидный минус: требуется двойной объем работы – два раза за год подавать документы в налоговую инспекцию и в дополнение подавать документы в бухгалтерию работодателя.

Выводы

В заключение подведем итоги:

Наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

Для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, - более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.

Высокая стоимость жилой недвижимости не позволяет многим российским семьям переехать в собственную квартиру, однако государство предпринимает определенные шаги, чтобы улучшить ситуацию с обеспечением граждан жильем. Сегодня мы рассмотрим способ, который поможет в некоторой степени сократить финансовую нагрузку, возникающую при покупке или самостоятельном строительстве недвижимости - речь пойдет о налоговом вычете на недвижимость.

Что это такое?

Идея налогового имущественного вычета заключается в том, что государство возвращает гражданину часть денег, которые пошли в счет оплаты приобретаемого жилья. Существует закон (ст. 220 НК РФ) , позволяющий жителям РФ соответствующим образом оформить свое право и получить 13% от стоимости недвижимости. Мы поговорим о том, откуда берутся эти деньги, кто имеет право на компенсацию, расскажем о самом процессе, а также о том, какие документы для этого нужны.

На какую недвижимость можно оформить вычет?

Компенсацию можно получить после того, как была совершена и оформлена покупка квартиры, частного дома, земельного участка (как с возведенным на нем домом, так и без него) , есть возможность вернуть часть средств, выплаченных в виде процентов по ипотеке. Налоговые отчисления можно вернуть и за приобретенную долю квартиры, также закон позволяет компенсировать расходы, связанные со строительством частного дома и даже с отделочными работами в квартире (в том случае, если застройщик предоставил жилье без отделки) .

Кто может получить, а кто - нет?

Работает схема следующим образом – все налоги поступают в государственный бюджет, и когда гражданин обращается за компенсацией, ему возвращают 13% от общей суммы, которая была им же выплачена (правда, с некоторыми оговорками, о них ниже) .

Правом обратиться обладает любой гражданин, который трудоустроен официально и с зарплаты которого в бюджет идут налоги.

Речь идет о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) , в Российской Федерации этот налог взымается по ставке 13%, и за физическое лицо, которое трудится на своем рабочем месте, этот налог платит работодатель. Таким образом, гражданин получает на руки не всю сумму заработной платы, а сумму, из которой уже удержан налог.

Впрочем, есть случаи, когда НДФЛ оплачивает физическое лицо самостоятельно (а не работодатель). Например, законопослушный гражданин, который живет на доходы от сдачи жилья в аренду, исправно заполняет декларацию и платит налог с каких-либо своих доходов, тоже может получить полагающуюся компенсацию. Вообще, НДФЛ, оплачиваемый с любых доходов (например, выигрыш в лотерею, биржевая игра, пр.) также является основанием для реализации права на вычет.

Но если вы не платите НДФЛ, например, являетесь студентом, безработным (то есть, вообще ничего не платите государству) , предпринимателем или бизнесменом (для которых предусмотрен иной порядок уплаты налогов) , вам не стоит надеяться на получение налогового вычета.

Не полагается вычет и в том случае, если вы покупаете квартиру не на свои деньги (оплату вносит за вас иное лицо или организация) . Например, в ряде случаев своим сотрудникам покупает квартиру коммерческая компания, бюджетная организация. Собственно, использование любых бюджетных денег автоматически исключает возможность получения вычета, таковыми являются, например, различные государственные льготы или субсидии при покупке, в том числе, и средства материнского капитала.

И да – вы ничего не получите от государства, если покупаете недвижимость у лиц, которые определены законодательством как «взаимозависимые».

Это родители и дети, усыновители и опекаемые, братья (сестры), таковыми считаются по отношению друг к другу работодатели и подчиненные. Это же касается зависимости отношений в различных государственных институтах, например, солдат и офицер, медсестра и главврач, преподаватель и ученик, пр.

Ограничения по размеру налогового вычета

До 2014 года действовали ограничения по количеству приобретаемой гражданином недвижимости, государственная выплата представляла собой, фактически, «разовую акцию», которой можно было воспользоваться только один раз на протяжении всей жизни.

Такой подход (со стороны законодателей) был мотивирован тем, что программа вычета предназначалась, прежде всего, для того, чтобы сделать жилье более доступным . Многократные вычеты, по мнению депутатов Государственной думы, могли бы привести к реализации спекулятивных интересов бизнесменов, которые покупали бы квартиры с целью последующей перепродажи. Сумма выплаты, таким образом, являлась бы для них чистой прибылью (даже если просто продать квартиру по цене покупки). В результате, это ограничение на сегодняшний момент продолжает действовать только по отношению к жилью, которое приобреталось до 2014 года.

По жилью, приобретенному с первого дня 2014 года, действует ограничение несколько иного вида – по максимальной сумме выплат. Можно получать деньги при покупке неограниченного количества объектов недвижимости, но до определенной суммы (суммарная выплата) , которая, опять-таки, может быть реализована один раз в жизни. За счет этого исключается возможность использования компенсации с целью получения прибыли, при этом, для семей без жилья возможности закона сохранены в полной мере.

Ограничение, однако, несколько контрастирует с самой идеей функционирования механизма (то есть – налогоплательщик внес деньги и получил назад 13%) . С одной стороны, государство не может выделить денег больше, чем было уплачено гражданином в виде налогов, это звучит вполне логично и справедливо. С другой стороны, выплачиваемая сумма имеет верхний предел, выше суммы, оговоренной в законодательстве, ничего получить нельзя. То есть, даже если гражданин проработал на предприятии всю жизнь, и у него «накопленных» процентов столько, что за них, теоретически, можно было бы компенсировать покупку нескольких квартир целиком – он все равно может получить лишь максимальную сумму, предусмотренную в законодательстве.

Размеры вычета. Сколько можно получить?

Тем не менее, эта норма сохраняется на сегодняшний день, в 2018 году максимально возможная сумма средств, которая полагается во время приобретения недвижимости, составляет 260 тыс. – это 13% от базовой суммы (стоимость жилья) в 2 млн. рублей. Если жилье покупалось с привлечением ипотечного кредита, то при выплате взносов и процентов можно получить от государства максимум 390 тыс. рублей (13% от 3 млн. рублей) . Кстати, если жилье покупалось до 2014 года, то лимит по ипотечным процентам отсутствует – в этом случае можно оформит возврат на всю сумму уплаченных процентов.

Если сумма возврата оказалась меньше суммы, определенной как максимальная (например, приобреталась доля в квартире, дом вдали от города), то при покупке следующего объекта остаток может быть учтен. Например, вы купили комнату на окраине города за 1 млн. рублей, получив впоследствии вычет в размере 13% от стоимости (130 тыс. рублей). Через некоторое время обстоятельства складываются таким образом, что вы смогли купить еще одну комнату в этой же квартире, и вы сделали это, потратив 1,2 млн. рублей.

В качестве государственной компенсации вы можете получить оставшийся «лимит» в 130 тыс. рублей, несмотря на то, что на этот раз потрачено больше денег. Если же вы принимаете решение о покупке оставшейся части квартиры (при этом планируете потратить 0,8 млн. рублей) , то больше ничего вы от государства не получите, так как все ваши лимиты (раз и навсегда) уже исчерпаны. Таким образом, нет разницы, стоит квартира 2 млн. рублей или 10 млн. рублей – вы имеете право претендовать только на 260 тыс. рублей.

Как быстро удастся получить деньги

Необходимо учесть, что сразу все деньги получить на руки достаточно сложно. В законе прописано, что в течение одного года можно получить сумму, которая не превышает 13% налоговых выплат, поступивших в бюджет за один год. Например, при месячной зарплате в 50 тыс. рублей в бюджет отправляется 6,5 тыс. рублей (13% зарплаты) , соответственно, за год отчисляется налогов на 78 тыс. рублей – именно столько вы и сможете получить после покупки квартиры (оформления в собственность) .

В таком же порядке вы будете получать оставшуюся сумму, сколько вы в последующий год заплатили в казну, столько вам и вернут. Так будет продолжаться до тех пор, пока весь остаток не будет выплачен.

Если отталкиваться от нашего примера (с заплатой в 50 тыс. рублей) , то при покупке жилья за сумму в 1.8 млн. рублей вам придется получать деньги (13% составляет 234 тыс. рублей) в течение трех лет.

Однако если вы стали оформлять вычет спустя несколько лет после того как купили квартиру, то при выплате будет учитываться весь период с момента покупки. Например, вы приобрели жилье два года назад, ничего не оформляли и продолжали исправно платить налоги, работая на своем предприятии. В этом случае после оформления документов вы сможете сразу получить все деньги за те два года, которые прошли с момента покупки. Закон допускает расчет суммы с учетом прошедшего времени, однако, деньги можно получить максимум за три прошедших года. Если выплачено не все, придется ждать и ежегодно получать сумму, эквивалентную вашим налоговым отчислениям за каждый последующий год.

Механизмы получения вычета – выбор есть

Получать сумму, начисленную в рамках налоговой программы, можно с помощью одного из следующих способов – получать сумму по итогам года (с учетом уплаченных в бюджет налогов) или же не платить ежемесячный налог.

С первым способом все более или менее понятно. Это оптимальный выбор тех, кто желает получить вычет по предыдущему периоду (если за купленную квартиру вычет не оформлялся сразу) . Также вариант тех, кто хочет накапливать к концу года определенную сумму, чтобы она не разошлась на бытовые нужды и потратить ее на какую-либо дорогостоящую вещь (съездить в отпуск, пр.) .

Второй способ предполагает, что теперь вы будете получать свою зарплату в полном объеме, работодатель больше не будет удерживать с вас 13% НДФЛ до того момента, пока не закроется сумма вычета. Если брать из нашего примера с зарплатой в 50 тыс. рублей, то на руки будет выдаваться сумма в 56.5 тыс. рублей. Такая «прибавка» - вещь довольно приятная, например, за счет налогового вычета можно оплачивать коммунальные услуги в течение нескольких лет. Если, например, квартира покупалась в кредит, то добавочная сумма позволяет ощутимо облегчить выплату ежемесячных взносов, что немаловажно в течение первых трех лет

Как оформить государственную компенсацию

Процедура предполагает поход в налоговый орган, куда следует подать заявление на вычет и еще несколько документов. Рассмотрим оформление по каждому из перечисленных выше способов получения денег отдельно.

Способ 1

Для получения денег «по итогам года» нужно подать в налоговую:

• Справка о присвоении ИНН;

  Договор купли-продажи (или ДДУ, договор с ЖСК, договор переуступки) ;

  Выписка о праве на собственность (если готовое жилье) ;

  Документы, подтверждающие расходы при покупке (выписка о банковском переводе, пр.) ;

  Справка о доходах 2-НДФЛ (с работы) ;

  Справка 3 НДФЛ (за прошедший год) ;

  Заявление о распределении суммы вычета (при браке) ;

  Реквизиты, по которым будут проводиться выплаты.

Справок немало, и на их сбор придется потратить некоторое время, однако есть специальные фирмы, которые практически все сделают за вас, в этом случае придется заплатить, но все будет сделано быстро и без вашего участия. Все документы нужно отнести в налоговую службу, где они в течение некоторого времени будут проверяться, по закону для проверок отведен двухмесячный срок. Если у налоговиков не возникло вопросов по документам, после указанного периода на ваш банковский счет поступит первый платеж.

Способ 2

Для получения вычета через работодателя необходимо подготовить описанный выше набор документов, и заполнить еще одну бумагу – подтверждение ваших прав на вычет (от налоговой службы) . Для того, чтобы вы могли воспользоваться своим правом и получать вычет через работодателя, нужно разрешение налоговиков (письменное уведомление) .

После проверки предоставленных вами сведений (времени уйдет примерно месяц) вам нужно будет забрать уведомление и отнести документ своему работодателю (сопроводив его заявлением о желании получать вычет таким способом) . После этого вам будет насчитываться зарплата без вычета НДФЛ, однако, согласно правилам, первую «дополненную» зарплату начислять начнут только со следующего календарного месяца.

Заключение

Возможность получит от государства компенсацию при покупке жилья расширяет возможности покупателя и снижает финансовую нагрузку, увеличивая, таким образом, количество россиян, способных приобрести собственное жилье. Схема оформления и получения вычета на данный момент достаточно хорошо отлажена, поэтому покупатель смело может закладывать деньги, которые еще только предстоит получить, при расчете своих финансовых возможностей для оформления кредита. Учитывая компенсацию можно оформить ипотеку на большее количество квадратных метров, купить более удобное жилье, выбрать более комфортный район.

Игорь Василенко

Законодательство РФ позволяет гражданам оформлять различные налоговые вычеты. Они могут быть связаны с приобретением или продажей имущества, реализацией механизмов социальной защиты, профессиональной деятельностью, обучением, прохождением лечения, рождением детей. Какова специфика самых востребованных российскими гражданами налоговых вычетов?

Виды

За что можно получить налоговые вычеты в соответствии с законодательством России? НК РФ предусматривает следующую их совокупность: стандартные, выплачиваемые за детей, имущественные, социальные, профессиональные, а также те, что исчисляются по факту убытков, связанных с оборотом ценных бумаг. Первые четыре типа вычетов — самые востребованные.

Способы получения

Каким образом осуществляется исчисление и выплата налоговых вычетов? Законодательством РФ предусмотрено два соответствующих механизма. В рамках первого вычет исчисляется и выплачивается раз в год по завершении налогового периода на основе уже произведенных платежей в казну в виде НДФЛ (с зарплаты и иных доходов).

Второй механизм предполагает, что гражданин в легальном порядке может не платить государству НДФЛ в течение определенного периода и с определенных сумм доходов. В зависимости от конкретного типа вычета реализуется та или иная схема.

У кого есть право на вычет

Рассматриваемого типа могут предоставляться гражданам, получающим доход, который облагается по ставке 13%. Чаще всего это, как мы отметили выше, зарплата. Но соответствующий доход также может формироваться, например, после продажи недвижимости и иных видов собственности. Можно ли получить налоговый вычет при упрощенной системе исчислений сборов в казну? Нет, таких механизмов не предусмотрено. Аналогично право на налоговый вычет не может быть реализовано лицами в статусе нерезидентов.

Как оформляются вычеты

Где можно получить налоговый вычет? Соответствующую преференцию для граждан оформляет ФНС — в территориальных подразделениях по регионам и муниципалитетам России.

Для того чтобы получить выплату, необходимо обратиться в Федеральную с пакетом документов, предусмотренным для каждого типа вычета. Рассмотрим специфику различных типов финансовых преференций, о которых идет речь, подробнее.

Стандартные вычеты

За что можно получить налоговые вычеты, относящиеся к категории стандартных? Подобного типа выплаты осуществляются в адрес определенных категорий лиц. Вычеты, о которых идет речь, фиксированные. В зависимости от основания они могут исчисляться на базе, например, 3 тыс. руб. или 500 руб. в привязке к месяцу. Указанные суммы составляют, таким образом, базу для исчисления вычета — по ставке в 13%. То есть человеку выплачивается не 3 тыс. руб. и не 500 руб., а 13% от соответствующей суммы — 390 руб. или 75 руб.

Законодательством РФ предусмотрено несколько категорий граждан, которые имеют право на получение рассматриваемого типа вычета.

Во-первых, это участники ликвидации последствий иных ядерных испытаний, а также граждане, получившие инвалидность при участии в боевых действиях. В отношении них законодательство РФ предусматривает налоговый вычет на базе суммы в размере 3 тыс. руб.

Во-вторых, это герои СССР и России, граждане с инвалидностью 1 и 2 групп и имеющие ограниченные возможности с детства, участники боевых действий, а также жители Чернобыля, эвакуированные после аварии на АЭС. Лица данной категории могут получать стандартные вычеты на базе суммы в размере 500 руб.

В-третьих, физлица, не относящиеся к отмеченным категориям граждан, могут рассчитывать на налоговую преференцию на базе суммы в размере 400 руб. Но она гарантируется им, пока их годовой доход не достигает 40 тыс. руб.

Сколько налоговых вычетов можно получить человеку, если у него есть несколько на то оснований, и если речь идет о стандартных преференциях? Только один — тот, который предполагает наибольший размер выплаты. При этом стандартные вычеты вполне могут сочетаться с иными типами преференций, например, имущественными.

Вычеты за детей

Строго говоря, данный тип вычета также относится к стандартным, однако он в то же время в достаточной мере обособлен от него. В частности, он может суммироваться с любым из вышеперечисленных. Налоговые вычеты рассматриваемого типа могут получать родители или усыновители. Размер соответствующей преференции — на базе суммы в размере 1000 руб. на каждого ребенка в месяц.

Налоговый вычет, о котором идет речь, может выплачиваться, пока ребенку не исполнится 18 лет, а если он пойдет учиться по очной форме, то до момента достижения им 24 лет. Другое ограничение, касающееся соответствующих выплат, — доход человека не должен превышать 280 тыс. руб. в год. Если зарплата или иные источники дохода больше, то вычет не предоставляется.

Также законодательством РФ предусмотрены выплаты на базе суммы в размере 2 тыс. руб. Они предоставляются, если ребенок имеет инвалидность или воспитывается единственным родителем.

Право на получение вычетов за детей один родитель может законным образом делегировать другому. Этот механизм целесообразен, если у кого-либо из родителей нестабильная работа. Для того чтобы реализовать данное право, человек, отказывающийся от вычета, должен оформить документы, подтверждающие намерение передать право на рассматриваемую преференцию другому.

Нюансы оформления стандартного вычета

Если человек рассчитывает на стандартный налоговый вычет, когда можно получить его? Прежде всего, отметим, что непосредственную помощь гражданину в реализации права на соответствующую преференцию должен оказать работодатель, который имеет статус Исчислять вычет и обеспечивать его выплату, а если точнее — допускать законную неуплату НДФЛ в соответствующем размере, — обязанность компании.

Однако для того, чтобы начать получать стандартные налоговые вычеты, сотруднику необходимо уведомить работодателя о своем желании пользоваться соответствующей преференцией. Это можно сделать посредством письменного заявления по установленной форме. Также к нему нужно приложить документы, подтверждающие право работника на получение стандартного вычета.

Отметим, что есть и альтернативный сценарий. Он предполагает обращение в ФНС по окончании налогового года. Но данная схема обычно не слишком популярна для рассматриваемого типа вычета, так как требует от сотрудника потратить достаточно много времени на сбор необходимых документов и взаимодействие с ведомством.

Имущественные вычеты

За что можно получить налоговые вычеты имущественного типа? Право на их оформление возникает у граждан чаще всего по факту осуществления тех или иных операций с недвижимостью: покупка, продажа или строительство, а также ввиду сделок с иным имуществом с высокой стоимостью, например, с автомобилями.

Касательно недвижимости можно отметить, что есть две основные категории имущественных вычетов данного типа — связанные с расходами на приобретение жилья или те, что могут быть оформлены в связи с полученными гражданином доходами от продажи своих владений. Механизмы, в рамках которых человек может пользоваться данного типа преференциями, несхожи. И потому каждый тип вычета, несмотря на его отнесение к общей категории, как правило, рассматривается в рамках отдельной схемы.

Имущественные вычеты при покупке жилья

Первый тип имущественного вычета связан с приобретением гражданами жилой недвижимости. Это может быть квартира, комната или дом. Механизм приобретения может выражаться в виде сделки купли-продажи, строительства объекта или участия в долевом проекте. Самое главное — гражданин несет личные расходы.

С покупки квартиры человек может вернуть до 260 тыс. руб. из числа денежных средств, переданных продавцу недвижимости или вложенных в ремонт, то есть на базе суммы в размере до 2 млн. руб. До 2014 года соответствующий вычет мог оформляться только на одну квартиру, после — на любое количество жилых объектов. Если гражданин оформлял покупку недвижимости через ипотеку, то он также может вернуть до 390 тыс. руб. из суммы выплат по процентам банку, то есть на базе суммы до 3 млн. руб. Отметим, что для сделок, совершенных до 2014 года, предельный размер выплат от ФНС по процентам, перечисленным по ипотечному кредиту, не ограничен.

Способы оформления вычета при покупке квартиры

Где можно получить налоговый вычет за покупку квартиры? Как и в случае со стандартными выплатами, оформить соответствующую преференцию можно как через работодателя, так и обратившись в ФНС. При этом в отличие от сценария с предыдущим типом вычета второй способ очень популярен среди россиян. Это во многом обусловлено тем, что человек получает на руки значительную сумму, эквивалент которой непросто собрать, пользуясь ежемесячными «прибавками» к зарплате в виде законной неуплаты НДФЛ.

То, где можно получить гражданин определяет сам, исходя из личных предпочтений. Можно отметить, что комплект документов для оформления соответствующей преференции при обоих сценариях примерно одинаковый.

За что можно получить налоговые вычеты при строительстве дома? В этом случае в базовую сумму для исчисления выплат могут быть включены расходы на услуги подрядчиков, а также на закупку стройматериалов. Соответствующие издержки должны быть подтверждены квитанциями, чеками и иными документами, юридическая сила которых признается инспекторами ФНС.

Сколько налоговых вычетов можно получить, покупая квартиры? Как только гражданин исчерпает предельные суммы выплат — 260 тыс. по расходам на жилье и 390 тыс. по процентам (если ипотека оформлена), после этого он теряет право обращаться в ФНС за соответствующей преференцией, сколько бы объектов недвижимости ни приобрел впоследствии.

Имущественные вычеты при продаже жилья

За что можно получить налоговые вычеты при продаже квартиры? Механизм их оформления следующий. Дело в том, что доход от продажи жилья, как и зарплата, облагается налогом по ставке 13%. Исчисляться соответствующий сбор должен, если человек владеет недвижимостью менее 3-х лет. Но законодатель гарантировал участникам сделок по купле-продаже недвижимости вычет в размере 1 млн. руб. На эту сумму можно уменьшить стоимость жилья, фигурирующую в договоре между продавцом и покупателем квартиры. То есть если цена жилья по договору — 1 млн. 200 тыс. руб., то база для исчисления НДФЛ при использовании отмеченного типа вычета будет 200 тыс. руб.

Можно отметить, что оба вида имущественного вычета — при условии, что сделки совершены в один и тот же налоговый период — допустимо взаимно компенсировать. Например, если человек купил квартиру за 2 млн. руб., то государство должно ему вернуть 260 тыс. руб. Если он в том же году продал другой объект недвижимости за 1,5 млн. руб., то свой долг перед ФНС в размере 13% от 500 тыс. руб. (оставшихся при задействовании второго типа вычета), а именно 75 тыс. руб., он может аннулировать за счет уменьшения обязательств государства. То есть в итоге ФНС будет должна выплатить гражданину по факту двух совершенных им сделок 185 тыс. руб.

Иные вычеты при продаже имущества

Законодательство РФ позволяет гражданам получать не только те имущественные вычеты, которые связаны с продажей жилья. Есть и более универсальная преференция в размере 250 тыс. руб. Она может быть применена в отношении любого типа имущества, например, автомобиля. Основной критерий исчисления налога на доходы здесь аналогичен операции с продажей квартиры — соответствующий сбор необходимо уплачивать, если объект находится во владении менее 3-х лет. Отметим, что гражданин может попробовать доказать ФНС, что когда-то имел расходы, связанные с приобретением имущества, как вариант — автомобиля или иного дорогостоящего вида собственности. Если это получится сделать, то их также используют как разновидность вычета. В этом случае гарантированную законом преференцию можно не включать в расчет вовсе или же задействовать частично.

Теперь вы знаете, где можно получить Механизмы, в рамках которых он может быть реализован, а также иные типы имущественных преференций мы изучили. Перейдем к рассмотрению следующих типов выплат — социальных.

Специфика социальных вычетов

Какие налоговые вычеты можно получить из числа тех, что относятся к социальным? Законодательство РФ формирует их разновидности, исчисляемые на базе следующих типов расходов:

На благотворительность;

На обучение — как самого налогоплательщика, так и его детей;

На прохождение лечения — самого гражданина, а также членов его семьи;

На участие в программах негосударственных пенсионных фондов.

Принцип исчисления вычета тот же, что характерен для рассмотренных выше видов выплат: ФНС должна возвращать 13% от соответствующей базы.

Касательно расходов на благотворительность, вычет может исчисляться на базе всей их суммы, но не превышающей 25% от дохода гражданина за налоговый период.

Что касается расходов на обучение, они могут исчисляться на базе суммы в величине до 120 тыс. руб. в год за участие в образовательных программах самого налогоплательщика и до 50 тыс. руб. в год на обучение каждого ребенка. Где можно получить налоговый вычет за обучение? Самый удобный механизм — обращение в ФНС по окончании налогового года.

Относительно расходов на лечение следует сказать, что они исчисляются на базе суммы, предельная величина которой эквивалентна показателю для оплаты обучения — 120 тыс. руб. Где можно получить налоговый вычет за лечение? Лучше всего в году, который следует за отчетным, обратиться в ФНС.

Профессиональные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты могут получать следующие категории плательщиков сборов:

Предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения;

Граждане, выполняющие работы и услуги по договорам подряда;

Нотариусы, адвокаты и иные специалисты, занимающиеся частной практикой.

Можно отметить, что структура профессиональных вычетов достаточно сложна. Основной принцип реализации прав граждан на данные преференции заключается в их способности представить в ФНС документы, подтверждающие расходы, связанные с той или иной деятельностью.

Если им это удается, соответствующие суммы могут быть использованы как вычет — на них уменьшаются доходы. Но даже если подобных документов человек не представляет в ФНС, ведомство может одобрить для него неподтвержденные расходы. Их величина зависит от профессиональной специализации человека и составляет примерно 30-40% от доходов.